物流成本核算案例

A 公司物流成本核算案例1.企业概况A 公司是一个以小麦加工为主业的中外合资面粉生产企业。截至 2005 年底，该公司资 产总额 6186 万元，2005 年实现销售收入 1.23 亿元，实现利润总额 6562 万元。内部设有会 计部（兼做信息工作） 、人事部、采购部、生产部、品控部、仓储部和销售部 7 个部门，共 有员工 145 人，其中采购人员 5 人，生产人员 60 人，营销人员 20 人，其余为管理人员。该 公司有一个总面积约 10 000 平方米的仓库，用于储存小麦、面粉等存货，而运输业务和装 卸等均由外部人员承包，公司支付运费和装卸搬运费。该企业 2005 年资产负债表及利润表 分别见表 4-1 和 4-2。2.物流成本计算本案例中以 A 公司 2005 年 12 月有关成本费用资料为依据， 计算 2005 年 12 月的物流成 本。该企业的成本费用科目有生产成本、制造费用、销售费用、管理费用、财务费用、营业 外支出和其他业务成本，其中营业外支出 2005 年 12 月无发生额。具体计算步骤如下： （1）获取 A 公司 2005 年 12 月相关成本费用发生额及明细资料并逐项分析哪些与物流 成本相关。具体分析结果见表 4-3、表 4-4、表 4-5、表 4-6、表 4-7. （2）对表 4-3、表 4-4、表 4-5、表 4-6、表 4-7 中与物流成本有关的费用内容进行汇 总，具体见表 4-8 物流成本相关费用明细汇总表。 （3）物流成本资料分析及物流成本计算。根据会计明细账、记账凭证、原始凭证及其 他相关资料，对表 4-8 中与物流成本有关的费用逐项进行分析，并设物流成本辅助账户，按 三个维度计算物流成本。 ① 对于管理费用——折旧费 36 049.57 元，经查明细资料，其中微机等信息设施的折 旧费为 6008.26 元。该项费用按微机工作时数进行分配。会计部提供的物流成本计 算信息需求表见表 4-9。 表格 4-9 物流成本计算信息需求表 填写部门(章)：会计部 2005 年 12 月 31 日 项目 会计部在岗人数 专职从事物流信息工作人数 兼职从事物流信息工作人数 兼职物流信息人员 12 月份工作总时数 兼职物流信息人员 12 月份使用微机从事信息工作时数 兼职物流信息人员 12 月份使用微机从事企业内物流信息工作时数 信息 15 人 0人 1人 186 小时 93 小时 15.5 小时根据上述有关资料及表 4-9 所提供的信息，物流信息成本计算如下： 物流信息工作时数占全部信息工作时数的比例为 15.5÷93=1/6 物流信息作业维护费=6008.26×（1/6）=1001.38 将上述计算结果计入有关物流成本辅助账户： 物流成本——物流信息成本——企业内物流成本——维护费„„1001.38 （1） ②对于人工费支出，包括管理费用——住房公积金 17203.40 元，管理费用——工资 94044.09 元，销售费用——工资 61473.17 元，生产成本——工资 114726.27 元，经查明细 资料，管理费用——工资 94044.09 元中含有物流信息人员工资，该企业财务部门一名员工 兼做信息系统管理工作，每月工资为 3000 元，该项费用按物流信息工作时数进行分配。销 售费用——工资 61473.17 元中含仓储人员工资 18000 元， 该企业共有仓储人员 10 人， 其中 两人从事仓储管理工作，工资为 5 000 元，另外 8 人从事仓储业务工作，工资为 13 000 元；生产成本——工资 114 726.27 元中含有包装人员工资 20 000 元，该企业共有包装人员 15 人，其中一人从事包装管理工作，工资为 2 500 元，14 人从事包装业务工作，工资为 17 500 元；管理费用——住房公积金 17 203.40 元含物流人员支出，该企业按职工工资总额的 5% 提取职工住房公积金。 根据上述有关资料及表 9-4 所提供的信息，有关物流成本计算如下： 物流信息工作时数占全部工作时数的比例=15.5÷186=1/12 物流信息作业人工费=3 000×1/12×（1+5%）=262.5（元） 物流仓储作业人工费=13 000×（1+5%）=13 650（元） 物流包装作业人工费=17 500×（1+5%）=18 375（元） 物流管理作业人工费=（5 000+2 500）×（1+5%）=7 875（元） 将上述计算结果分别计入各物流成本辅助账户： 物流成本——物流信息成本——企业内物流成本—人工费„„262.5 （2） ——仓储成本——企业内物流成本—人工费„„13 650 （3） ——包装成本——企业内物流成本—人工费„„18 375 （4） ——物流管理成本——企业内物流成本—人工费„„7 875 （5） ③对于管理费用—福利费、培训、劳动和待业保险及统筹医疗金 77 465.48 元，制造费 用——职工福利费、劳动保护费 4 384.45 元，销售费用—劳动保护费 626.17 元，经查明资 料，管理费用—福利费、培训、劳动和行业保险及统筹医疗金 77 465.48 元为全体员工所发 生的费用支出,制造费用——职工福利费、劳动保护费 4 384.5 元和销售费用—劳动保护费 626.17 元为采购、生产和营销部门人员所发生的费用支出，上述费用支出按物流作业职工 人数进行分配。该企业共有员工 145 人。采购部门 5 人，生产部门 60 人，其中：包装人员 15 人，1 人从事包装管理，14 人从事包装作业；仓储人员 10 人，2 人从事仓储管理，8 人 从事仓储作业， 营销部门 20 人， 其余为企业管理人员 （从事物流信息作业的人员忽略不计） 。 根据上述有关资料，相关物流成本计算如下： 包装管理人员占企业总人数的比例=1/145 包装作业人员占企业总人数的比例=14/145 仓储管理人员占企业总人数的比例=2/145 仓储作业人员占企业总人数的比例=8/145 包装管理人员占企业采购、生产、营销部门人数的比例=1/（5+60+20）=1/85 包装作业人员占企业采购、生产、营销部门人数的比例=14/（5+60+20）=14/85 仓储管理人员占企业采购、生产、营销部门人数的比例=2/（5+60+20）=2/85 仓储作业人员占企业采购、生产、营销部门人数的比例=8/（5+60+20）=8/85 包 装 管 理 人 员 人 工 费 =77465.48 × 1/145+ （ 4384.45+626.17 ） × 1/85=534.24+58.95=593.19（元） 包 装 作 业 人 工 费 =77465.48 × 14/145+ （ 4384.45+626.17 ） × 14/85=534.24+58.95=749.43+825.28=8304.71（元） 仓储管理人员人工费=77 465.48×2/145+（4 384.45+626.17）×2/85= 1 068.49+117．90=1 186.39（元） 仓储作业人员人工费=77 465.48×8/145+（4 384.45+626.17）×8/85=4 273.96+471.59= 4 745.55（元） 物流管理人员人工费=593.19+1186.39=1779.58（元） 物流包装作业人工费=8304.71（元） 物流仓储业作业人工费=4745.55（元） 将上述计算结果分别计入各物流成本辅助账户：物流成本——物流管理成本——企业内物流成本——人工费„„1779.58 （6） ——包装成本——企业内物流成本——人工费„„8304.71 （7） ——仓储成本——企业内物流成本——人工费„„4745.55 （8） ④对于管理费用——照明电费 25 182.68 元，经查明细资料，其中含有支付仓库照明电 费 1 399 元，支付车间照明电费 4 197.11 元。车间共有生产工人 60 人，其中从事包装作业 人数为 15 人。车间照明电费按从事物流作业的人数进行分配。 根据上述有关资料，相关物流成本计算如下： 包装作业人数占车间生产人数比例=15/60=0.25 包装作业消耗的照明电费=4 197.11×0.25=1049.28（元） 仓储作业消耗的照明电费=1 399（元） 将上述计算结果分别计入各物流成本辅助账户： 物流成本——包装成本——企业内物流成本——一般经费„„1049.28 （9） ——仓储成本——企业内物流成本——一般经费„„1 399 （10） ⑤对于制造费用——折旧费 58 654.90 元和制造费用——修理费 61 841.90 元，经查明 细资料，折旧费 58 654.90 元中含包装设备折旧费 4 800 元，修理费 61 841.90 元中含包装 设备修理费 6 092 元。 根据啥书有关资料，相关物流成本计算如下： 包装作业的维护费=4 800＋6 092=10 892 元 将上述计算结果计入有关成本辅助账户： 物流成本——包装成本——企业内物流成本——维护费„„10 892 （11） ⑥对于制造费用——保险费 21 684.00 元，经查明细资料，其中含有采购存货保险费用 6 872 元，包装设备保险费用 3 241 元。 将上述物流成本信息分别计入有关物流成本辅助账户： 物流成本——包装成本——企业内物流成本——维护费„„3 241 （12） ——存货保险成本——供应物流成本——特别经费„„6 872 （13） ⑦对于“制造费用——办公费”447.38 元，经查明细资料，该项费用为车间管理人员 所用办公费，车间管理人员 4 人，其中包装作业管理人员 1 人。按物流作业职工人数分配。 根据上述有关资料，相关物流成本计算如下： 包装作业管理人数占车间管理人员人数比例=1/4 物流管理作业一般经费=447.38÷1/4=111.85（元） 将上述计算结果计入相关物流成本辅助账户： 物流成本——物流管理成本——企业内物流成本——一般经费„„111.85 （14） ⑧对于销售费用——运输费 300 925.56 元和销售费用——装卸费 31 154.60 元，经查 明细资料，上述两项费用均为对外支付费用。经查相关统计资料，外部运输队 12 月行驶里 程数为 48 000 公里，其中材料采购阶段行驶里程数为 16 000 公里，产品销售阶段行驶里程 数为 32 000 公里；外部装卸队 12 月共搬运装卸货物 1 400 吨，其中采购阶段装卸搬运材料 400 吨，在企业内仓库与车间之间搬运各种材料约 200 吨，销售阶段装卸搬运产品 800 吨。 运输费用按里程数进行分配。装卸费按货物重量进行分配。 根据上述有关资料，相关物流成本计算如下： 供应阶段行驶里程数占全部里程数比例=16 000÷48 000=1/3 销售阶段行驶里程数占全部里程数比例=32000÷48000=2/3 供应阶段装卸货物吨数占全部装卸货物吨数比例=400/1400=2/7 企业内物流阶段装卸货物吨数占全部装卸货物吨数比例=200/1400=1/7 销售阶段装卸货物吨数占全部装卸货物吨数比例=800/1400=4/7供应阶段负担对外支付运输成本=300 925.56×1/3=100 308.52 元 销售阶段负担对外支付运输成本=300 925.56×2/3=200 617.04 元 供应阶段负担对外支付装卸搬运成本=31 154.60×2/7=8 901.31 元 企业内物流阶段负担对外支付装卸搬运成本=31 154.60×1/7=4 450.66 元 销售阶段负担对外支付装卸搬运成本=31 154.60×4/7=17 802。63 元 将上述计算结果分别计入各物流成本辅助账户： 物流成本——运输成本——供应物流成本——委托„„100 308.52 （15） ——运输成本——销售物流成本）——委托„„200 617.04 （16） ——装卸搬运成本——供应物流成本——委托„„8 901.31 （17） ——装卸搬运成本——企业内物流成本——委托„„4 450.66 （18） ——装卸搬运成本——销售物流成本——委托„„17 802.63 （19） ⑨对于销售费用——保险费 3 010 元，经查明细资料，该项费用为铁路运输途中保险费 支出。其中采购材料支付 1 050 元，销售产品支付 1 960 元。 将上述物流成本信息分别计入相关物流成本辅助账户： 物流成本——存货保险成本——供应物流成本——特别经费„„1 050 （20） ——存货保险成本——销售物流成本——特别经费„„1 960 （21） ⑩对于销售费用——汽车 6 646.32 元，经查明细资料，该项费用主要为维修维护及燃 料动力消耗费，其中有一部分为从事零星物流运输业务所发生的费用，根据有关统计资料， 该车辆 12 月共行驶里程数 6300 公里；用于零星物流业务运输里程数为 2100 公里，其中采 购阶段行驶 14000 公里，销售阶段行驶 700 公里。 根据上述有关资料，相关物流成本计算如下： 供应阶段车辆行驶里程数占总行驶里程数的比例=1400÷6300=2/9 销售阶段车辆行驶里程数占总行驶里程数的比例=700÷6300=1/9 供应阶段运输作业维护费=6646.32×2/9=1476.96(元) 销售阶段运输作业维护费=6646.32×1/9=738.48（元） 将上述计算结果分别计入相关物流成本辅助账户： 物流成本——运输成本——供应物流成本——维护费„„1476.96 （22） ——运输成本——销售物流成本——维护费„„1476.96 （23）11 ○对于销售费用——办公费 2372.43 元经查明细资料，该项费用为采购、营销及仓储管理人员所消耗用办公费，按物流作业职工人数分配，采购人员 5 人，营销人员 20 人，仓 储管理人员 2 人。 根据上述有关资料，相关物流成本计算如下： 仓储管理人员占采购、营销和仓储管理人员总人数比例=2÷（5＋20＋2）=2/27 仓储管理作业耗用办公费=2372×2/27=175.74（元） 将上述计算结果计入有关物流成本辅助账户： 物流成本——物流管理成本——企业内物流成本——一般经费„„175.74 （24）12 ○对于销售费用——低值易耗品摊销 3 910.75 元,经查明细资料,其内容主要为包装用材料及周转使用的露天仓库篷布,其中包装材料摊销额 1 410.5 元,仓库篷布摊销额为 2 500.25 元。 将上述有关物流成本信息计入有关物流成本辅助账户： 物流成本——包装成本——企业内物流成本——材料费„„1 410.5 （25） ——仓储成本——企业内物流成本——维护费„„2 500.25 （26）13 ○对于销售费用——折旧费 13 805.27 元，经查明细资料，其内容主要为仓库及业务办公室用房折旧费，其中仓库折旧费为 11 805.27 元。将上述有关物流成本信息计入有关五路成本辅助账户： 物流成本——仓储成本——企业内物流成本——维护费„„11 805.27（27）14 ○对于销售费用——邮电费 3 300 元，经查明细资料，主要为采购、营销部门发生的邮件信息费，据统计，邮电费中约 80%与物流信息有关，其中 40%与材料采购有关，60%与产 品销售有关。 根据上述有关资料，相关物流成本计算如下： 物流信息成本=3 300×80%=2 640（元） 供应阶段负担物流信息成本=2 640×40%=1 056（元） 销售阶段负担物流信息成本=2 640×60%=1 584（元） 将上述计算结果计入有关物流成本辅助账户: 物流成本——物流信息成本——供应物流成本——一般经费„„1 056 （28） ——物流信息成本——销售物流成本——一般经费„„1 584 （29）15 ○对于销售费用——其他 17 952.30 元，经查明资料，主要为货物出口报关报税及港杂费，其中港杂费 2 652.30 元。 将上述有关信息计入有关物流成本辅助账户： 物流成本——物流管理成本——销售物流成本——一般经费„„2 652.30（30）16 ○对于生产成本——辅助材料 309 402.24 元和生产成本——燃料及动力 172 565.47元， 经查明细资料， 辅助材料 309 402.24 元中含包装材料 215 000 元。 燃料及动力 172 565.47 元按耗用电力度数分配，12 月份生产车间耗用电力总度数为 3 000 度，其中含包装设备耗 用电力 60 度。 根据上述有关资料，相关物流成本计算如下： 包装设备耗用电力度数占耗用电力总度数的比例=60/3000=1/50 包装作业耗用电费=172 565.47×1/50=3 451.31（元） 将上述有关信息计入有关物流成本辅助账户： 物流成本——包装成本——企业内物流成本——材料费„„215 000 （31） ——包装成本——企业内物流成本——维护费„„3 451.31 （32）17 ○对于财务费用——利息支出 7 975.00 元，经查明细资料，主要为购买原材料所发生的借款利息支出。 将上述信息计入有关物流成本辅助账户： 物 流 成 本 — — 流 动 资 金 占 用 成 本 — — 供 应 物 流 成 本 — — 特 别 经 费 „ „ 7 975 （33）18 ○该公司于 2005 年 12 月出售下脚料等取得收入 35 000 元，同时发生装卸搬运及运输费分别为 500 元和 1 500 元，该项支出列入“其他业务成本”科目。 将上述有关信息计入有关物流成本辅助账户： 物流成本——装卸搬运成本——废弃物物流成本——委托„„500 ——运输成本——废弃物物流成本——委托„„1 500（34） （35）19 ○该公司于 2005 年 12 月底仓库存货结余明细如下：小麦结余 12 175 658 ㎏，面粉结余 4 040 611.58 ㎏，副产品结余 1 482 200.20 ㎏，结余价值总额 29 683 691.69 元，月初 结余价值总额为 29 342 314.40 元。 （一年期银行贷款利率为 5.58%） 根据上述有关资料，相关物流成本计算如下： 存货占用自有资金所产生的机会成本=（29 683 691.69+29 342 314.40）÷2×5.58% ÷12=137 235.46（元） 将上述计算结果计入有关物流成本辅助账户： 物流成本——流动资金占用成本——企业内物流成本——特别经费„„137 235.46（36） （4）按“企业物流成本主表”和“企业自营物流成本支付形态表”的要求汇总计算物 流成本。凡未注明委托字样的，为自营物流成本。1）～20)为“企业物流成本主表”内容； 21）～35）为附表“企业自营物流成本支付形态表”内容。1）物流信息成本——企业内物流成本=（1）+（2）=1001.38+262.5=1263.88 2）仓 储 成 本 — — 企 业 内 物 流 成 本 = （ 3 ） + （ 8 ） + （ 10 ） + （ 26 ） + （ 27 ） =13650+4745.55+1399+2500.25+11805.27=34100.07 3）包装成本——企业内物流成本=（4）+（7）+（9）+（11）+（12）+（25）+ （31）+（32）=18375+8304.71+10892+3241+1410.5+215000+3451.31=261723.8 4）物 流 管 理 成 本 — — 企 业 内 物 流 成 本 = （ 5 ） + （ 6 ） + （ 14 ） + （ 24 ） =7875+1779.58+111.85+175.74=9942.17 5）存货保险成本——供应物流成本=（13）+（20）=6872+1050=7922 6）运输成本——供应物流成本——委托=（15）=100308.52 7）运输成本——销售物流成本——委托=（16）=200617.04 8）装卸搬运成本——供应物流成本——委托=（17）=8901.31 9）装卸搬运成本——企业内物流成本——委托=（18）=4450.66 10）装卸搬运成本——销售物流成本——委托=（19）=17802.63 11）存货保险成本——销售物流成本=（21）=1960 12）运输成本——供应物流成本=（22）=1476.96 13）运输成本——销售物流成本=（23）=738.48 14）物流信息成本——供应物流成本=（28）=1056 15）物流信息成本——销售物流成本=（29）=1584 16）物流管理成本——销售物流成本=（30）=2652.30 17）流动资金占用成本——供应物流成本=（33） 18）装卸搬运成本——废弃物物流成本——委托=（34）=500 19）运输成本——废弃物物流成本——委托=（35）=1500 20）流动资金占用成本——企业内物流成本=（36）=137235.46 21）物流信息成本——维护费=（1）=1001.38 22）物流信息成本——人工费=（2）=262.5 23）仓储成本——人工费=（3）+（8）=13650+4745.55=18395.55 24）包装成本——人工费=（4）+（7）=18375+8304.71=26679.71 25）物流管理成本——人工费=（5）+（6）=7875+1779.58=9654.58 26）包装成本——一般经费=（9）=1049.28 27）储藏成本——一般经费=（10）=1399 28）物流管理成本——人工费= 11） 12） 32） （ + （ + （ =10892+3241+3451.31=17584.31 29）存货保险成本——特别经费=（13）+（20）+（21）=6872+1050+1960=9882 30）物 流 管 理 成 本 — — 一 般 经 费 = （ 14 ） + （ 24 ） + （ 30 ） =111.85+175.74+2652.30=2939.89 31）运输成本——维护费=（22）+（23）=1476.96+738.48=2215.44 32）包装成本——材料费=（25）+（31）=1410.5+215000=216410.5 33）储藏成本——维护费=（26）+（27）=2500.25+11805.27=14305.52 34）物流信息成本——一般经费=（28）+（29）=1056+1584=2640 35）流动资金占用成本——特别经费=（33）+（36）=7975+137235.46=145210.46企业名称：A 公司 资产 流动资产： 现金 银行存款 有价证券 应收票据 应收账款 减：坏账准备 预交所得税 预付货款 委托银行收款 其他应收款 待摊费用 存货 减： 存货变现损失准备 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 1 710 645.78 155 116.71 29 342 314.40 5971 230.83 15 233 752.63 6 877.09 4 771 949.09 年初数流动资产合计 长期投资： 长期投资 固定资产 固定资产原价 减：累计折旧15 16 17 18 19 2057 191 886.5344 923 604.79 33 028 285.80表格 4-1 资产负债表 2005 年 12 月 31 日 年末数 负债及所有者权益 流动负债： 9 071.51 短期借款 4 454 978.73 应付票据 应付账款 应付工资 11 279 700.36 应交税金 应付股利 1 219 700.36 与收货款 608 005.06 应付福利费 其他应收款 2 157 728.67 预提费用 947 223.38 职工奖励及福利费 29 683 691.69 流动负债合计 长期负债： 长期借款 50 360 265.85 应付公司债 应付公司债溢价（折价） 住房周转金 其他负债 44 734 822.49 筹建期间汇兑收益 33 730 336.31 递延投资收益（金额单位：元） 行次 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 22 124 655.50 12 225 885.47 459 629.52 1 923 146.13 790 492.21 -209 713。56 8 591 224.52 6 060 876.68 4 500 000.00 年初数 年末数固定资产净值 固定资产清理21 2211 895 318.9911 004 486.18 32 407.17负债合计 所有者权益： 资本总额 （货币名称及金额）61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 7612 124 655.5012 124 655.50在建工程： 在建工程 无形资产： 场地使用权 工业产权及专用技术 其他无形资产 无形资产合计 其他资产： 开办费 筹建期间汇兑损失 递延投资损失 长期待摊费用 其他资产合计 资产合计23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 490 898.59 490 898.59 68 578 104.11 461 408.21 461 408.21 61 858 567.41实收资本 （非人民币资产期末金） 其中： 中方投资 （非人民币资本期末金额） 外方投资 （非人民币资本期末金额） 减：已归还投资 资本公积 盈余公积 本年利润 未分配利润 所有者权益 负债及所有者权益总计33 604 284.0031 854 396.0015 212 958.00 18 391 326.0015 212 958.00 16 641 438.001 749 888.00 5 340 625.02 6 282 395.54 4 414 675.96 8 508 539.59 47 453 448.61 69 578 104.11 61 858 567.41 5 331 326.44表格 4-5 2005 年 12 月销售费用明细及物流成本相关性分析表 单位：元 是否与物流 销售费用明细项目 发生额 备注 成本相关 运输费 300 925.56 是 对外支付运费 装卸费 31 154.60 是 对外支付装卸费 保险费 3 010.00 是 铁路运输保险费 广告费 44 244.00 是 主要为广告宣传费 差旅费 15 472.00 否 主要为业务部门人员发生费用 邮电费 3 300.00 否 含物流信息费 汽车 6 646.32 是 含零星物流运输费 工资 61 473.17 是 业务部门（含物流业务）人员费用 办公及劳保 2 372.43 是 业务部门（含物流业务）人员费用 低值易耗品摊销 3 910.75 是 主要为包装材料及周转仓库篷布费用 折旧费 13 805.27 是 主要为仓库及业务办公用房折旧费 其他 17 952.30 是 货物出口报关税及港杂费 劳动保护费 626.17 是 业务部门（含物流业务）人员费用 合计 504 892.97 是表格 4-6生产成本明细项目 直接材料 辅助材料 燃料及动力 工资 制造费用 合计2005 年 12 月生产成本明细及物流成本相关性分析表 （单位：元） 是否与物流 发生额 备注 成本相关 7 331 343.53 否 主要为生产面粉耗用的小麦 309 402.24 是 含包装材料 172 565.47 是 含 包装设施耗用电费 114 726.27 是 含包装工人工资 168 751.53 否 制造费用结转 8 096 789.04表格 4-7 2005 年 12 月财务费用明细及物流成本相关行分析表 （单位：元） 是否与物流 财务费用明细项目 发生额 备注 成本相关 金融机构手续费 371.09 否 利息支出 7 975.00 是 主要为购买原材料所发生的贷款利息支出 汇兑损失 -30 547.73 否 利息收入 -8 284.09 否 合计 -30 486.63表格 4-8 物流成本相关费用明细汇总表（单位： 元） 序号 1 项目 管理费用——折旧费（表 4-3） 管理费用——工资（表 4-3） 管理费用——住房公积金（表 4-3） 销售费用——工资（表 4-5） 生产成本——工资（表 4-6） 管理费用——福利费、培训费、劳动和待业 保险及统筹医疗金（表 4-3） 制造费用——职工福利费、 劳动保护费(4-4) 销售费用——劳动保护费（表 4-5） 管理费用——照明费（表 4-3） 制造费用——折旧费（表 4-4） 制造费用——修理费（表 4-4） 制造费用——保险费（表 4-4） 制造费用——办公费（表 4-4） 销售费用——运输费（表 4-4） 销售费用——装卸费（表 4-5） 销售费用——保险费（表 4-5） 销售费用——汽车（表 4-5） 销售费用——办公费（表 4-5） 销售费用——低值易耗品摊销费（表 4-5） 销售费用——折旧费（表 4-5） 销售费用——邮电费（表 4-4） 销售费用——其他（表 4-4） 生产成本——辅助材料（表 4-6） 生产成本——燃料及动力（表 4-6） 财务费用——利息支出（表 4-7） 合计 发生额 36 049.57 94 044.09 17 203.40 61 473.17 114 726.27 77 465.48 4 384.45 626.7 25 182.68 58 654.90 61 841.90 21 684.00 447．38 300 925.56 31 154.60 3 010.00 6 646.32 2 372.43 3 910.75 13 805.27 3 300.00 17 952.30 309 402.24 172 565.47 7 975.00 1 446 803.40 公司全体人员 （含物流人 员）费用 含仓库电费 含车间包装设备折旧费、 修理费 含存货和包装设备保险 费用 含包装业务费用 对外支付运费 对外支付装卸费 铁路运输保险费 含零星物流运输费 业务部门（含物流业务） 人员费用 主要为包装材料及周转 用仓库篷布费用 主要为仓库及业务办公 用房折旧费 含物流信息费 货物出口报关报税及港 杂费 含包装材料 含包装设施耗用电费 主要为购买原材料所发 生的贷款利息支出 备注 含物流信息设施折旧 含业务人员（包括物流） 费用234 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 173.物流成本表的填写根据上述计算结果填写“企业物流成本主表”和“企业自营物流成本支付形态表” ，具体内容见表 4-10、表 4-11. 表号：企业流 A1 表 企业详细名称：A 公司范围及 支付形态 成本项目 代 码 自营 委托 小计 自营 委托 小计 自营 委托 小计 供应物 流成本表格 4-10 企业物流成本主表 企业法人名称：002256企业内 物流成本 销售物 流成本 自 营（计量单位：元）回收物 流成本 委 托 小 计 废弃物流成本2005 年 12 月物流 总成本自 营委 托小 计自营委托小计甲乙[***********][***********]运输成本 仓储成本 包装成本 物流 功能 成本 流通加工成本 物流信息成本 物流管理成本 装卸搬运成本01 02 03 04 05 06 071476.96100308.52101785.48738.48200617.04200617.[1**********]215.44302425.[1**********]00.0734100.0734100.0734100.07261723.8261723.817802.6317802.63261723.8261723.88901.318901.314450.664450.[1**********]654.631654.[1**********]63.881263.[1**********]903.883903.889942.179942.172652.302652.3012594.4712594.47合计 流动资金占用 成本 存货 相关 成本 存货保险成本 存货风险成本082532.96109209.83111742.79307029.924450.66311480.584974.78218419.67223394.[**************]7.66334080.16648617.[***********].46137235.46145210.46145210.[***********][1**********]2合计 其他成本 物流总成本12 13 [***********].46137235.[**************]2.46155092.4618429.96109209.83127639.79137235.464450.66448716.046934.78218419.67225354.[**************]0.12334080.16803710.28单位负责人：填表人：填表日期:200 年 月 日企业详细名称：A 公司 内部支 付形态 成本项目 甲 运输成本 仓储成本 物流 功能 成本 包装成本 装卸搬运成本 流通加工成本 物流信息成本 物流管理成本 合计 存货 先关 成本 流动资金占用成本 存货风险成本 存货保险成本 合计 其他成本 物流成本合计 单位负责人：表格 4-11 企业自营物流成本支付形态表 代号：企物流 A2 企业法人代码：002256 （计量单位：元） 2005 年 12 月代 码 乙 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14247000 5492.34 35106.65 8028.17 155092.46 469630.12 9882 155092.46 9882 155092.46 247000 262.5 9654.58 5492.34 35106.65 1001.38 2640 2939.89 8028.17 145210.46 3903.88 12594.47 314537.66 145210.46 247000 18395.55 26679.71材料费 1人工费 2维护费 32215.44 14305.52 17584.31一般 经费 41399 1049.28特别 经费 5合计 62215.44 34100.07 261723.8填表人：填表日期：200 年 月 日