税务管理与税务筹划实训教学大纲

《税务管理与税务筹划》实训教学大纲

课程名称：税务管理与税务筹划 适用层次、专业：本科财务管理专业 实验学时：16 学 分：4 课程类型：必修 课程性质：专业课 先修课程：税法、税务会计

一、课程的教学目标与任务

税务筹划是指纳税人在税法规定许可的范围内，通过对经营、投资、筹资等活动的事先安排、选择和策划，以达到合理减轻或免除税负的一种经营筹划行为。对于纳税人而言，税款缴纳的多少直接关系着其经济利益，本课程的学习重点在于掌握企业税务筹划的主要方法。针对公司税收方面的现状，从公司运营的各个角度了解实用的管理方法、如何预先化解税务风险及树立专业的纳税筹划策略以便合法节税，理解企业如何进行税务风险管理、如何节约纳税成本、如何与税务部门打交道、如何办理纳税申报、如何进行发票管理，从而为企业家和财务主管提供了公司税务筹划和管理的根本思路。

二、课程讲授内容及基本要求

（一）增值税的税务筹划与案例分析（实验学时：6） 1.基本要求

系统学习分税种进行的税务筹划的基本方法，掌握增值税两类纳税人身份的税务筹划，利用增值率判断法计算税负平衡点以决定身份的选择；理解销售使用过的固定资产的税务筹划，通过计算使用过的固定资产免税与纳税平衡点的升值率分析选择；了解购进价格的税务筹划、组织运输的税务筹划、收购废旧物资与农产品的税务筹划等 2.重点难点：

重点：进项税和销项税、分散经营 难点：纳税人身份的税务筹划

（二）消费税的税务筹划与案例分析（实验学时：2 ） 1.基本要求

系统学习运用转让定价降低计税依据、兼营不同税率的应税消费品的税务筹划、改变加工方式的税务筹划以及非货币性交易的税务筹划和案例分析。

2.重点难点：

重点：兼营不同税率的应税消费品的税务筹划 难点：改变加工方式的税务筹划

（三）营业税的税务筹划与案例分析（实验学时：2 ） 1.基本要求

系统学习营业税优惠政策的运用、租赁业的税务筹划、房屋出租的税务筹划、娱乐业的税务筹划与案例分析等。 2.重点难点：

重点：营改增的筹划 难点：房屋出租的税务筹划

（四）所得税的税务筹划与案例分析（实验学时：6 ）

1.基本要求

系统学习所得税优惠政策的运用、应纳税所得额的税务筹划、已纳所得税抵扣的税务筹划、所得税会计政策的税务筹划、代扣代缴所得税的税务筹划与案例分析等。 2.重点难点：

重点：会计政策选择的税务筹划

难点：企业集团汇总纳税的税务筹划

四、实习成绩的评定

为了督促学生认真实习，切实掌握操作方法，提高技能，按照高标准、严要求、全面训练、突出重点的原则，从以下几个方面综合考虑，评定学生的实习成绩。

1、操作速度的考查。给出资料，要求在规定的时间内完成，以完成任务的数量即进度和质量认定成绩。本部分占90%，其中，增值税的税务筹划与案例分析占30%；消费税、营

业税的税务筹划与案例分析占30%；所得税的税务筹划与案例分析占30%。

2、实习态度和纪律。能够按时参加实习，遵守纪律，听从指挥，本部分占10%。 五、成绩评定等级标准

学生通过实训后，能熟练掌握所学理论知识和利用理论知识处理会计业务的能力、技巧，经考核达到以下考核标准：

考核标准分为五档：优（90分以上）能够熟练操作，分析精确，决策准确，不需指导； 良（80-89分）能够较熟练操作，分析到位，个别操作需指导； 中（70-79分）能够较熟练操作，有少数操作需指导； 及格（60-69分）能够操作，有较多操作需指导； 不及格（59分以下）能够操作，有多半以上操作需指导。

执笔人：曾航 审核人：

2013年10月9日