AFP考试个人税务与遗产筹划第六章节知识点筹划概念

AFP金融理财师考试网（http://www.jinkaoedu.com/afp/）

第一节 遗产筹划的概念

所谓遗产筹划，是指当事人在其活着时通过选择遗产筹划工具和制定遗产计划，将拥有或控制的各种资产或负债进行安排，从而保证在自己去世或丧失行为能力时尽可能实现个人为其家庭(也可能是他人)所确定目标的安排。在税收导向的经济中，税收最小化是遗产筹划的一个重要动机，但是税收最小化并不是遗产筹划的唯一目标，不应该过度强调节税问题。 遗产筹划目标

下面是具体的遗产筹划目标，对于大多数人来说，其中或者全部目标都是适用的：

1、确定谁将是遗产所有者的继承人(或者受益人)，以及每位受益人获得的遗产份额;

2、确定遗产转移的方式;

3、在与遗产所有者的其他目标保持一致的情况下，将遗产转移的成本降低到最低水平;

4、为遗产提供足够的流动性资产以偿还其债务;

5、保持遗产计划的可变性;

6、确定由谁来清算遗产，这涉及到选择遗嘱执行人的问题;

7、计划慈善赠与。

财务策划师由于可以全面了解客户的目标期望、价值取向、投资偏好、财务状况和其他有关事宜，所以是为其进行遗产筹划和制定计划的最好人选。