范文无忧网“2.11”大案的反思
—完善财政资金安全管理的措施与建议——
Thereflectionofthebigcase"2.11"
—MeasuresandSuggestionstoperfectthefinancial——
safetymanagement/MinZhang
算会计制度》、《财政违法行为处罚处分条例》等规定，建立健全工作人员岗位责任制、资金审批和流程拨付、银行账户审批和管理、印鉴和票据保管使用、业务软件和网络安全、数据和电脑口令保密、会计核算和对账、内部控制和监督检查等方面需作出明确的制度细化规定。结合实际，制定合理的规章制度，做到用制度管人，人人遵守制度，并制定违反制度的相关考核规定，保障制度执行有力，执行到位。
2.要合理设置人员和岗位。首先要保障财政内部管理和执行机构以及各职能科室的工作人员职数，避免一人多岗,杜绝办理业务“一手清”。按照“分工合理、相互制约、配合协调”的原则，合理设置岗位，明确岗位职责。要做到
：即业务用章与重要空白凭证的保今年发生的震惊全国的“2.11”大案，国家“四个分离”
管、使用相分离；资金的审批与拨款（支付）相级贫困县———江西省鄱阳县财政局工作人员
分离；预算单位基础信息管理与支付业务相分李华波等侵吞财政资金9000余万元后逃往境
离；前台操作与后台监督相分离。外。2006年10月至2010年12月，鄱阳县财
3.要严格拨款印鉴和重要空白凭证专人政局经济建设股股长李华波、鄱阳县农村信用
管理。实行“三个分离”：一是同一银行账户的联社城区信用社主任徐德堂、鄱阳县财政局经
二是支付岗济建设股副股长兼会计张庆华等人相互勾结，所有印鉴实行单个专人分离保管，
经办人员和审核岗复核人员要分离保管印鉴；采取伪造公章、私开转账支票、虚假支出工程
三是保管印鉴的人员不得再保管重要空白凭款等方式，多次骗取鄱阳县财政局存放在鄱阳
证。明确印章的保管纪律和使用规定，实行保县农村信用联社的资金9400万元，资金提现
险柜保管，做到用后入柜、人走章锁，不得随或转账后，被李华波、徐德堂、张庆华等人私
时、随意长时间滞留于办公桌面离开保管人视分。鄱阳县“2.11”案件的背后，隐藏着重大的
线。责任管理问题：一是财务管理混乱，鄱阳县财
4.要明确资金审批拨付程序。依据《财政政局违规开设账户，专户开设过多过滥，印鉴
部关于深化地方国库集中收付制度改革的指保管使用不严，结存财政金额过多；二是金融
导意见》的规定，在财政国库管理制度改革后，管理混乱，财政部门与预算单位、人民银行国
建立健全科学规范的财政资金收付管理流程，库和代理银行之间对账制度落实不到位；三是
对用款计划按预算和项目进度进行审核。资金监管不力，鄱阳县财政监督局未认真开展
5.要注重凭证传递和退票管理。财政国库各项资金拨付监督检查，省、市财政部门对鄱
执行机构要指定专人送达支付令凭证给金融阳县财政工作监督不力、把关不严；四是干部
机构的专用柜台经办人员，所有票据传递均执管理松懈；五是主要领导干部腐败；六是用人
行相互签收制度，并注明票据种类、份数、合计严重失察。过多的管理问题导致了这件大案的
金额、接收时间及接收人等相关信息，若其他发生。
人送达票据必须经指定专人电话告知方可有随着财政改革的不断深入和发展，财政资
效。严格凭证传递和退票管理，可以有效地减金的安全管理水平不断提高，但也有个别地方
少掉票、压票、重拨和误拨资金的现象发生。财政部门在资金管理上存在漏洞，给财政资金
6.要加强网络安全及系统软件管理。实现安全带来隐患，甚至造成损失。财政资金的安
网络联接办理资金支付业务的，必须专线联全是财政管理的一条重要生命线，尤其是现代
网。每项业务的办理必须设定经办人员和复核财政管理制度的不断建立健全，财政反腐倡廉
人员两个岗位，授予不同的业务权限，设定各和财政监督列入了工作的重中之重。防范资金
自的操作密码。财政核心业务系统授权管理员风险,强化安全管理的措施在不断地探索和完
不得经办具体业务。每台计算机要安装病毒防善,下面就如何加强财政资金安全管理方面,从
火墙，定期杀毒，定期使用大容量移动硬盘拷“自控、互控、监控”角度提出九条措施和三点
贝数据归档存贮。建议。
7.要强化对账和核算管理。会计核算是每1.要制定各项安全保障制度。围绕资金运
项业务办理的终结，办理及报表要及时转交记行安全，依据《会计基础工作规范》、《财政总预要】财政资金的安全是财政管理的
一条重要生命线，防范资金风险,强化安全管理的措施在不断地探索和完善。本文从震惊全国的"2.11"大案出发，就如何加强财政资金安全管理，提高财政干部队伍的整体综合素质提出了相应的措施和建议。
【关键词】"2.11"大案财政资金安全管理财政干部队伍建设
Abstract:Thepaperismainlyaboutthere-flectionofthebigcase"2.11".Basedontheanalysis,thepapermainlydiscussesthemea-suresandsuggestionstoperfectthefinancialsafetymanagement.
【摘
经营管理
账人员保管，记账人员全面核对后按日及时登记账务，相关会计凭证、账簿、报表和其他会计资料，按规定建立档案，妥善保管，不得把存在差错的业务计入核算之中。对存在的问题要及时查明原因，并报告分管领导，提出解决办法，及时整改办理。对对账结果要有书面记录，相互签证。对重要数据要定期书面报送分管领导掌握，以便及时掌握了解动态情况。
8.要建立财政资金银行保障机制。财政汇缴专户、非税收入归集性账户等非税收入收缴账户中资金及时进行清算，对收缴账户资金进行严格监控，按照“责任分明、风险共担、违约惩处、安全至上”的原则，与各有关业务代理银行签订确保财政性资金安全协议书，特别规定由于银行方面违约造成资金损失的，银行必须承担全额赔偿责任。
9.要完善内控和外审监督检查机制。除了人员岗位分设、印鉴和空白凭证分离保管、银行账户归口统管、规范资金审批拨付、网络安全和对账等等“自控”和“互控”制度建设以外，重要的要注重加强“监控”环节。要发挥财政监督部门的作用，定期和不定期地对各个安全环节进行审计检查，把不安全因素及时消除在萌芽状态。
在完善各项财政资金安全管理措施的同时，提高财政干部队伍的整体综合素质，才是保障资金安全有效的坚强堡垒。建议做到如下三点：
1.领导重视，常抓不懈。主要领导是第一责任人，抓好班子和干部职工关于财政资金安全风险意识，防腐拒变，廉洁自律是提高队伍建设的重要前提。将财政资金安全管理作为党风廉政教育和法制法纪教育的一项重要内容，定期开展财政资金安全管理方面的教育和培训，组织对内部或下级财政和同级业务科室的财政资金安全检查。
2.培训学习，交流互换。对于制度措施的出台，要组织培训学习，不要一纸发文传阅了事，要在工作中发现问题，总结经验，完善措施。工作岗位要交流互换，才能拓宽业务知识，防范岗位风险。杜绝像江西省鄱阳县财政局工作人员李华波等侵吞财政资金9000余万元后逃往境外的情况发生。
3.落实责任，奖惩分明。要形成考核机制，安全和工作责任落实到人、落实到岗，职责分明。对于制度措施落实好的科室和个人要给予表彰，对于工作差错率较多的要通报批评，加强整改，同时纳入年终奖惩考核，以促进干部队伍综合素质的提高。
（作者单位：枣庄市市中区财政局）